Deux avantages distincts, à ne pas confondre
D'un côté, l'exonération d'impôt sur le revenu : elle s'applique dans la limite de 7 500 € nets imposables par an. Ce plafond a été relevé en 2022 (il était auparavant à 5 000 €) et reste stable depuis.
De l'autre, une réduction de cotisations salariales sur l'assurance vieillesse, plafonnée à 11,31 % de la rémunération des heures sup. Celle-ci joue directement sur ton salaire net, sans plafond annuel en euros — c'est un pourcentage appliqué heure par heure.
Un exemple concret
Un salarié perçoit 9 000 € de rémunération nette imposable au titre de ses heures supplémentaires sur l'année :
Seuls les 1 500 € au-delà du plafond entrent dans le revenu imposable, à ton taux d'imposition habituel. Les 7 500 € restent hors d'atteinte de l'impôt.
Temps partiel : les heures complémentaires aussi
Si tu es à temps partiel, tes heures complémentaires bénéficient exactement du même régime : même plafond de 7 500 €, même réduction de 11,31 %. Pas besoin d'être à temps plein pour en profiter. Voir le calcul des heures complémentaires →
Et au forfait jours ?
Si tu es cadre au forfait jours et que tu rachètes des jours de repos (au-delà de 218 jours, avec une majoration d'au moins 10 %), cette rémunération supplémentaire entre elle aussi dans le même plafond annuel de 7 500 €. Voir le forfait jours →
Ce plafond va-t-il bouger ?
Fin 2025, un amendement proposant de supprimer entièrement ce plafond a été débattu à l'Assemblée nationale dans le cadre du budget 2026. Il n'a finalement pas été retenu dans le texte définitif : le seuil de 7 500 € reste donc la règle en vigueur pour 2026.
Cas particuliers
| Situation | Traitement | À vérifier |
|---|---|---|
| Vérification du cumul annuel exonéré | Consultation des bulletins de paie de l'année | Montant cumulé comparé au plafond de 7 500€ |
| Démarche pour bénéficier de l'exonération | Aucune, application automatique par l'employeur | Application effective dès la première heure |
| Fonctionnaires effectuant des heures supplémentaires | Bénéficient du même dispositif d'exonération | Statut et régime applicable à l'agent public |
| Heures complémentaires en temps partiel | Exonération applicable dans les mêmes conditions | Nature exacte des heures effectuées (complémentaires) |
Questions fréquentes
Comment savoir si je suis déjà au-dessus du plafond ?
Additionne la rémunération nette imposable de tes heures sup ou complémentaires perçue sur l'année (pas le brut). Si elle dépasse 7 500 €, seul le dépassement sera imposable.
Dois-je faire une démarche pour bénéficier de l'exonération ?
Non, c'est automatique sur ta fiche de paie et normalement pré-rempli sur ta déclaration de revenus. Vérifie quand même la ligne « Heures supplémentaires exonérées » : si elle est vide alors que tu en as fait, signale-le avant de valider ta déclaration.
Les fonctionnaires en bénéficient-ils aussi ?
Oui, l'exonération d'impôt sur le revenu s'applique aux agents publics dans les mêmes conditions que dans le secteur privé, depuis 2019.
Comment savoir si je suis déjà au-dessus du plafond ?
Il faut consulter les bulletins de paie de l'année en cours et additionner le montant des heures supplémentaires exonérées déjà perçues, en comparant ce cumul au plafond annuel de 7 500 € applicable.
Dois-je faire une démarche pour bénéficier de l'exonération ?
Non, l'exonération d'impôt sur le revenu s'applique automatiquement dès la première heure supplémentaire effectuée, sans démarche particulière à effectuer par le salarié auprès de son employeur ou de l'administration fiscale.
Les fonctionnaires en bénéficient-ils aussi ?
Oui, les agents publics effectuant des heures supplémentaires (ou équivalent selon leur statut) bénéficient également de ce dispositif d'exonération dans les mêmes conditions que les salariés du secteur privé.
L'exonération s'applique-t-elle aux heures complémentaires des temps partiels ?
Oui, les heures complémentaires effectuées par un salarié à temps partiel bénéficient également de cette exonération fiscale, dans les mêmes conditions et limites que les heures supplémentaires classiques.
Le plafond de 7 500 € est-il révisé chaque année ?
Ce plafond peut être révisé par la loi de finances ; il convient de vérifier le montant applicable pour l'année fiscale concernée, celui-ci ayant pu évoluer depuis sa mise en place initiale.
Garde un œil sur ton cumul annuel
L'appli additionne tes heures sup ou complémentaires au fil de l'année, pour que tu voies venir le plafond avant ta déclaration d'impôts.