Tableau de référence 2026
| Paramètre | Valeur 2026 | Précision |
|---|---|---|
| SMIC horaire brut | 12,31 €/h | Base taux HS au SMIC |
| SMIC mensuel (151,67h) | 1 867,02 € | Base taux horaire mensuel |
| Majoration HS 36e–43e heure | +25 % | Légal — CCN peut prévoir plus |
| Majoration HS 44e h et + | +50 % | Légal — CCN peut prévoir plus |
| Contingent annuel légal | 220h/an | CCN peut prévoir moins |
| Exonération IR sur HS | 7 500 €/an | Plafond global tous employeurs |
| Réduction cotisations salariales HS | 11,31 % | Sur chaque HS |
| Déduction forfaitaire patronale | 1,50 €/h (<20 sal.) ou 0,50 €/h (20 sal. et +) | En sus |
| PMSS 2026 | 3 925 €/mois | Plafond mensuel SS |
| PASS 2026 | 47 100 €/an | Plafond annuel SS |
Simulation : combien vaut une heure supplémentaire ?
Vs heure normale à ~9,50 € net. La HS vaut environ 44 % de plus après optimisation.
- La réduction de cotisations salariales (11,31 %) s'applique à chaque HS, quel que soit l'employeur.
- L'exonération IR de 7 500 €/an couvre toutes les HS et HC de tous vos employeurs cumulés.
- Au-delà de 7 500 € de HS dans l'année, les heures redeviennent imposables normalement.
- La déduction forfaitaire patronale est de 1,50 €/h pour les entreprises de moins de 20 salariés, et de 0,50 €/h pour les entreprises de 20 salariés et plus — un champ étendu à toutes les tailles d'entreprise depuis la LFSS 2026 (loi du 30 décembre 2025).
- Vérifiez case 1GH de votre déclaration de revenus : c'est là que figurent vos HS exonérées.
Cas particuliers
| Situation | Traitement | À vérifier |
|---|---|---|
| Dépassement du plafond de 7 500 € | HS toujours dues, mais fiscalisées au-delà | Suivi cumulé sur l'année civile |
| Heures complémentaires (temps partiel) | Dispositifs proches sous conditions | Dispositif exact applicable au contrat |
| Contingent conventionnel différent de 220 h | Le contingent de la convention prime | Convention collective applicable |
| Révision annuelle des plafonds | Montants à vérifier chaque année | Texte en vigueur pour l'année concernée |
Questions fréquentes
La réduction de cotisations salariales de 11,31 % s'applique-t-elle à toutes les heures supplémentaires ?
Oui, cette réduction de cotisations salariales s'applique à chaque heure supplémentaire (et complémentaire), quel que soit l'employeur ou la taille de l'entreprise.
Que se passe-t-il si je dépasse 7 500 € d'heures supplémentaires exonérées dans l'année ?
Au-delà de 7 500 € cumulés sur l'année (tous employeurs confondus), le surplus de rémunération issu des heures supplémentaires redevient imposable au barème normal de l'impôt sur le revenu.
Quel est le point de vigilance à connaître sur ce sujet ?
La réduction de cotisations salariales (11,31 %) s'applique à chaque HS, quel que soit l'employeur.
La réduction de 11,31 % s'applique-t-elle à toutes les heures majorées ?
Non, cette réduction de cotisations salariales concerne spécifiquement les heures supplémentaires et complémentaires, dans les conditions et limites fixées par la réglementation en vigueur.
Le plafond de 7 500 € d'exonération est-il réévalué chaque année ?
Ce plafond peut être ajusté par la loi de finances ; il convient de vérifier le montant en vigueur pour l'année concernée plutôt que de se fier à un chiffre figé dans le temps.
Que se passe-t-il concrètement au-delà de 7 500 € d'heures sup exonérées ?
Les heures supplémentaires au-delà de ce plafond restent dues et majorées, mais la part excédentaire n'est plus exonérée d'impôt sur le revenu et perd le bénéfice fiscal associé.
Ces chiffres clés s'appliquent-ils aux heures complémentaires des temps partiels ?
Certains dispositifs de réduction et d'exonération s'étendent aux heures complémentaires, dans des conditions proches de celles des heures supplémentaires : à vérifier selon le dispositif concerné.
Le contingent légal de 220 heures est-il valable pour tous les secteurs ?
C'est le contingent de référence en l'absence d'accord spécifique ; de nombreuses conventions collectives fixent un contingent différent, parfois inférieur, parfois supérieur.
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