Le cadre légal
Le rachat de trimestres est régi par les articles D351-1-5 et suivants du Code de la Sécurité sociale. Il est possible pour les années d'études supérieures et les années incomplètes.
Un exemple concret — semaine de 40 heures
Chiffres indicatifs au SMIC 2026 (12,31 €/h brut). Seul ton bulletin de paie fait foi.
Points clés à retenir
Deux types de rachat de trimestres :
| Type | Conditions | Plafond |
|---|---|---|
| Années d'études supérieures | Diplôme d'enseignement supérieur obtenu | 12 trimestres max |
| Années incomplètes (cotisées partiellement) | Années avec moins de 4 trim. validés | Variable |
Le coût du rachat dépend de ton âge et de ton salaire de référence. Plus tu rachètes tôt (avant 40 ans), moins c'est cher. Le barème est publié chaque année par la CNAV.
L'impact des HS sur le rachat :
- Les HS déclarées sur les bulletins augmentent le salaire annuel moyen (SAM)
- Un SAM plus élevé = une pension calculée sur une base plus haute
- Mais un SAM plus élevé augmente aussi le coût du rachat de trimestres
- L'arbitrage dépend de ta situation individuelle
Cas particuliers
| Situation | Traitement | À vérifier |
|---|---|---|
| Simulation avant rachat | Fortement recommandée, personnalisée selon la situation | Éléments de carrière et projection retenus |
| Coût du rachat basé sur le salaire de référence | Peut inclure les HS perçues sur la période retenue | Période de référence exacte utilisée pour le calcul |
| Rachat effectué tôt dans la carrière | Généralement moins coûteux | Âge et situation personnelle au moment du rachat |
| Déduction fiscale du rachat | Applicable dans les conditions légales en vigueur | Montant réellement versé et année d'imposition |
Questions fréquentes
Est-il intéressant de racheter des trimestres d'études ?
Ça dépend du nombre de trimestres manquants, de ton espérance de vie et de ta situation fiscale. Le rachat est déductible des revenus imposables à condition de l'étaler sur 3 ans. Une simulation CNAV est gratuite et indispensable avant toute décision.
Les HS influencent-elles le coût du rachat ?
Oui indirectement. Le coût du rachat est calculé sur ton salaire de référence. Des HS régulières augmentent ce salaire, ce qui peut augmenter le coût du rachat — mais aussi le montant de la pension finale.
À quel âge est-il optimal de racheter des trimestres ?
Plus tôt est généralement mieux pour le coût. Avant 40 ans, les barèmes sont plus favorables. Après 50 ans, le coût augmente significativement. Mais l'arbitrage dépend aussi du nombre de trimestres manquants et du taux marginal d'imposition.
Le rachat de trimestres est-il déductible des impôts ?
Oui, les sommes versées au titre du rachat de trimestres sont en principe déductibles du revenu imposable, dans les conditions prévues par la législation fiscale en vigueur.
Peut-on racheter des trimestres à tout moment de sa carrière ?
Le rachat est possible à partir de 20 ans et jusqu'à la veille du 67e anniversaire, sous réserve de justifier de périodes d'études supérieures ou d'années incomplètes éligibles.
M2 calcule ton SAM incluant les HS
Le M2 consolide tes revenus mensuels incluant les HS sur plusieurs années. Cette donnée est utile pour estimer ton SAM avant une simulation de rachat de trimestres auprès de la CNAV.