Le cadre légal
Les 10 à 25 meilleures années de salaire constituent le SAM (salaire annuel moyen) servant de base au calcul de la pension au régime général.
Un exemple concret — semaine de 40 heures
Chiffres indicatifs au SMIC 2026 (12,31 €/h brut). Seul ton bulletin de paie fait foi.
Points clés à retenir
Les HS des dernières années d'activité ont un impact direct sur la retraite :
| Action | Impact retraite |
|---|---|
| Déclarer correctement les HS | Augmente le SAM = meilleure pension |
| Placer les HS en CET | Financer une retraite progressive |
| Utiliser le C2P (pénibilité) | Départ anticipé + formation |
| Racheter des trimestres manquants | Compléter les années incomplètes |
| Retraite progressive + temps partiel | Réduire l'activité tout en cotisant |
Cas particuliers
| Situation | Traitement | À vérifier |
|---|---|---|
| HS payées vs CET en approche de retraite | Choix selon liquidité immédiate ou capitalisation de repos | Situation personnelle et projet de fin de carrière |
| Anticipation de la réflexion | Plusieurs années avant l'âge de départ recommandé | Dispositifs à évaluer (rachat, retraite progressive, CET) |
| Cumul emploi-retraite et heures sup | Nouveaux droits générés depuis la réforme récente | Cotisations effectivement versées sur ces heures |
| Retraite progressive et heures complémentaires | Compatible, impact possible sur la pension complémentaire | Contrat à temps partiel et heures réellement effectuées |
Questions fréquentes
Vaut-il mieux faire des HS ou les placer en CET en approche de retraite ?
Les deux ne s'excluent pas. Les HS payées augmentent le SAM et l'exonération IR. Placées en CET, elles financent une retraite progressive. Le M1 te donne le montant et tu choisis selon ta stratégie.
À partir de quand dois-je commencer à optimiser ?
Dès 50 ans, c'est le bon moment. Les 10 dernières années de carrière sont souvent parmi les plus hautes rémunérations — et potentiellement parmi les 24 ou 25 meilleures années du SAM.
Le cumul emploi-retraite est-il intéressant si je fais encore des heures sup ?
Cela dépend du dispositif choisi : depuis la réforme récente, le cumul emploi-retraite libéralisé permet de générer de nouveaux droits à retraite sur les cotisations versées, y compris sur les heures supplémentaires effectuées.
Mes heures supplémentaires de fin de carrière augmentent-elles ma pension de retraite ?
Oui, les heures supplémentaires régulièrement déclarées et cotisées entrent dans le calcul du salaire annuel moyen retenu pour la retraite, sous réserve qu'elles fassent partie des meilleures années prises en compte selon le régime applicable.
La retraite progressive est-elle compatible avec des heures supplémentaires ?
Oui, un salarié en retraite progressive à temps partiel peut effectuer des heures complémentaires ou supplémentaires selon son contrat, ces heures pouvant avoir un impact sur le calcul de sa pension complémentaire.
Dois-je consulter un conseiller avant de prendre ces décisions ?
Cela peut être utile compte tenu de la complexité et de l'individualisation de ces choix (fiscalité, CET, cumul emploi-retraite, rachat de trimestres), un conseiller spécialisé pouvant aider à identifier la stratégie la plus adaptée à sa situation personnelle.
Sénior en approche de retraite : HS et stratégie
| Situation | Impact HS |
|---|---|
| HS régulières dans le SAM (retraite de base) | Augmentent la pension si parmi les 25 meilleures années |
| HS dans le dernier emploi avant retraite | Particulièrement importantes pour le SAM |
| ARE (chômage) avant retraite | HS régulières incluses dans le salaire de référence ARE |
| Retraite progressive + HS | Possible si total ≤ 80 % du temps plein — voir calcul |
| CER libéralisé + HS après retraite | Oui — plafond HS 7 500 €/an toujours applicable |
Chiffres indicatifs. Seul votre bulletin de paie fait foi.
M2 + CET = stratégie retraite optimisée
Le M2 cumule tes revenus mensuels incluant les HS. Le CET capitalise les HS en vue de la retraite progressive. Ensemble, ils constituent la stratégie optimale pour les seniors.